Omzetbelasting (btw): wat je als ondernemer moet weten
Omzetbelasting – beter bekend als btw – is een belasting die je meestal berekent over de verkoop van producten of diensten. Als ondernemer int je de btw namens de Belastingdienst. Vervolgens doe je periodiek btw-aangifte en draag je het saldo af (of je krijgt btw terug).
Hoe werkt btw in de praktijk?
Bij btw zijn er grofweg twee geldstromen:
- Btw die je berekent aan je klant (te betalen btw)
Dit staat op je verkoopfacturen en ontvang je via je omzet. - Btw die je zelf betaalt aan leveranciers (voorbelasting)
Deze btw mag je in veel gevallen aftrekken in je btw-aangifte.
In je aangifte verreken je deze bedragen met elkaar:
te betalen btw – voorbelasting = saldo (af te dragen of terug te ontvangen).
Btw-tarieven in Nederland
In Nederland gelden meerdere btw-tarieven. Welk tarief je gebruikt hangt af van wat je levert.
- 21%: het algemene tarief (meeste goederen en diensten)
- 9%: verlaagd tarief (o.a. veel voedingsmiddelen, kappersdiensten, sommige culturele diensten)
- 0%: bijvoorbeeld bij bepaalde internationale leveringen/diensten (met specifieke voorwaarden)
- Vrijgesteld: bij sommige sectoren (bijv. zorg, onderwijs, kinderopvang, bepaalde financiële diensten).
Let op: bij vrijstelling bereken je geen btw, maar kun je meestal ook geen voorbelasting aftrekken.
Twijfel je welk tarief geldt? Dat is belangrijk om fouten en naheffingen te voorkomen.
Btw-aangifte: wanneer en wat geef je op?
De meeste ondernemers doen btw-aangifte per kwartaal, soms per maand of per jaar (afhankelijk van jouw situatie).
In de aangifte geef je onder andere op:
- omzet en btw binnen Nederland (laag/hoog tarief)
- btw over privégebruik of correcties (als dat speelt)
- leveringen/diensten naar of binnen de EU (ICP)
- import/ export of verleggingsregelingen (als van toepassing)
Voorbelasting: wanneer mag je btw aftrekken?
Je mag btw vaak aftrekken als:
- de kosten zakelijk zijn,
- je een geldige factuur hebt,
- en je prestaties btw-belast zijn.
Voorbeelden waarbij aftrek beperkt kan zijn:
- gemengde kosten (deels privé, deels zakelijk)
- bepaalde autokosten/privégebruik
- als je btw-vrijgestelde omzet hebt (bijv. in zorg/onderwijs)
Veelvoorkomende regelingen en situaties
Verleggingsregeling (btw verlegd)
Soms bereken je geen btw op je factuur, maar verleg je de btw naar je klant (bijvoorbeeld in specifieke branches of bij transacties met het buitenland). Dan gelden extra factuureisen en een andere verwerking in je aangifte.
Zakendoen binnen de EU (ICP)
Lever je aan een ondernemer in een ander EU-land met een geldig btw-nummer? Dan kan het 0%-tarief gelden en moet je vaak ook een ICP-opgave doen.
Kleineondernemersregeling (KOR)
Heb je relatief weinig omzet? Dan kan de KOR interessant zijn. Bij deelname bereken je meestal geen btw aan klanten en doe je meestal geen btw-aangifte, maar je kunt dan ook geen btw op kosten aftrekken. Of dit voordelig is, hangt af van je klanten en je kostenstructuur.
Factuureisen: dit moet erop staan
Om problemen te voorkomen (en om voorbelasting te kunnen aftrekken), is een correcte factuur belangrijk. Denk aan:
- factuurdatum en factuurnummer
- jouw bedrijfsgegevens en btw-nummer
- klantgegevens (en bij EU-leveringen: btw-nummer van de klant)
- omschrijving, hoeveelheid, prijs
- btw-tarief en btw-bedrag (of vermelding “btw verlegd”/0% met reden)
Hulp nodig met jouw btw?
De btw-regels zijn overzichtelijk zolang je situatie standaard is, maar kunnen snel complex worden bij:
- internationale klanten/leveranciers
- gemengde btw (deels vrijgesteld)
- verleggingsregelingen
- investeringen, auto van de zaak of privégebruik
Wij helpen je graag met het juist toepassen van tarieven, het verwerken van je administratie en het indienen van je btw-aangiftes, zodat je geen geld laat liggen én onaangename verrassingen voorkomt.