Actualiteiten


Fiscale actualiteiten 2026 (NL) – compleet overzicht

Op deze pagina vind je de belangrijkste fiscale wijzigingen, tarieven en praktische aandachtspunten voor 2026. Handig voor ondernemers, werkgevers, DGA’s en particulieren.

Inhoud

1) Inkomstenbelasting 2026 (Box 1 / 2 / 3 + heffingskortingen)

Box 1 – werk & woning (tarieven 2026)

Box 1 gaat over o.a. loon, winst uit onderneming en de eigen woning. In 2026 gelden (voor wie 66 jaar of jonger is) drie schijven:

  • Schijf 1: t/m € 38.883 → 35,75%
  • Schijf 2: € 38.883 t/m € 78.426 → 37,56%
  • Schijf 3: vanaf € 78.426 → 49,50%

Bereik je in 2026 de AOW-leeftijd (67), dan gelden aangepaste percentages voor (met name) de 1e schijf.

Box 2 – aanmerkelijk belang (dividend/verkoopwinst)

Heb je (samen met je fiscale partner) minimaal 5% van de aandelen in een BV/NV, dan valt dividend en verkoopwinst meestal in Box 2. In 2026 geldt:

  • 24,5% tot € 68.843
  • 31% vanaf € 68.843

Tip: kijk bij dividendplanning niet alleen naar Box 2, maar ook naar je persoonlijke Box 1/Box 3-positie (en je toekomstige investeringsplannen).

Box 3 – sparen & beleggen (tarief + heffingsvrij vermogen)

In Box 3 betaal je belasting over sparen en beleggen (o.a. spaargeld, beleggingen, 2e woning). Het belastingtarief over je Box 3-inkomen is in 2026:

36%

Het heffingsvrij vermogen (vrijstelling) in 2026 is:

  • Zonder fiscale partner: € 59.357
  • Met fiscale partner: € 118.714

Let op: de Belastingdienst geeft ook informatie over het doorgeven van werkelijk rendement (naast de methode met fictief rendement).

Heffingskortingen 2026 (o.a. algemene heffingskorting & arbeidskorting)

Twee kortingen die je (in veel situaties) terugziet in loonstrook/aangifte:

  • Maximale algemene heffingskorting: € 3.115
  • Afbouw algemene heffingskorting: vanaf (ongeveer) € 29.736 tot € 78.426
  • Maximale arbeidskorting: € 5.685 (tot een inkomen rond € 45.592)

Tip: bij wisselende inkomsten (bijv. loondienst + winst, of parttime + dividend) loont het om tussentijds te checken of je voorlopige aanslag nog klopt.

2) Ondernemers (zzp/eenmanszaak/vof): aftrekposten & investeringen

Zelfstandigenaftrek 2026

De zelfstandigenaftrek is in 2026: € 1.200 (als je o.a. voldoet aan het urencriterium). Het belastingvoordeel wordt bovendien beperkt: het voordeel wordt berekend tegen 37,56%.

Praktisch: dit betekent bij veel ondernemers een hogere belastbare winst dan een paar jaar geleden. Tijdig reserveren voor IB/Zvw is extra belangrijk.

Startersaftrek (extra bovenop zelfstandigenaftrek)

Voldoe je aan de voorwaarden, dan kan de startersaftrek in 2026 een extra aftrek opleveren van € 2.123.

Tip: we checken dit graag voor je, want de voorwaarden (en het aantal keren dat je het mag toepassen) zijn bepalend.

Mkb-winstvrijstelling 2026

In 2026 is de mkb-winstvrijstelling 12,7% van de winst (na ondernemersaftrek). Ook hier geldt een tariefbeperking: het voordeel wordt berekend met 37,56%.

Praktisch: de mkb-winstvrijstelling werkt automatisch in de aangifte (als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting).

KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) 2026

Wil je in 2026 investeren? Voor de KIA geldt o.a. een investeringsbandbreedte:

  • Je totale investering in bedrijfsmiddelen ligt tussen € 2.901 en € 398.236 (om in aanmerking te komen).

In de KIA-tabel staan percentages per investeringsniveau. Laat ons je investeringsplan even beoordelen: soms is “net iets eerder of later kopen” fiscaal slimmer.

EIA (energie-investeringsaftrek) 2026

De EIA is in 2026 40% als je investeert in nieuwe bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan. Het minimale investeringsbedrag is € 2.500 per bedrijfsmiddel.

Let op: combinatie EIA + KIA kan, maar EIA + MIA kan niet (in dezelfde investering). Wil je dat we dit vooraf toetsen?

Kilometerkosten: zakelijk gebruik privévervoermiddel (2026)

Gebruik je privé een auto/motor/fiets voor zakelijke ritten, dan mag je in 2026 € 0,23 per kilometer ten laste van de winst brengen. Een goede rittenregistratie blijft belangrijk (zeker bij gemengd gebruik).

3) BV & DGA: Vpb, Box 2 en gebruikelijk loon

Vennootschapsbelasting (Vpb) 2026

  • 19,0% over de belastbare winst t/m € 200.000
  • 25,8% over de winst boven € 200.000

Tip: kijk naast tarief vooral naar timing van kosten/omzet, investeringsaftrek, innovatiebox en verliesverrekening.

Box 2 (dividend) 2026 – drempel en planning

Box 2-tarieven (24,5% / 31%) kunnen aanleiding zijn om dividend te “plannen” over meerdere jaren of te combineren met investeringen/privédoelen. Let daarbij ook op je totale inkomenspositie (kortingen, toeslagen, box 3, etc.).

Gebruikelijk loon (DGA) 2026

Het minimumbedrag gebruikelijk loon voor aandeelhouders met aanmerkelijk belang is in 2026: € 58.000. In veel situaties kan een hoger loon verplicht zijn (bijv. vergelijkbare functie of hoogste loon binnen de BV).

4) Werkgevers & loon: WKR, Zvw en expatregeling

Werkkostenregeling (WKR) – vrije ruimte

Met de WKR kun je bepaalde vergoedingen/verstrekkingen onbelast aan medewerkers geven via de vrije ruimte. Een veelgebruikte opzet is:

  • 2,00% tot een fiscale loonsom van € 400.000
  • 1,18% over het meerdere

Tip: maak in Q4/Q1 een korte WKR-scan: vrije ruimte, gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen en eventuele eindheffing.

Zorgverzekeringswet (Zvw) – percentages 2026

  • Werkgeversheffing Zvw: 6,10%
  • Inhouding bijdrage Zvw: 4,85%

Voor ondernemers (IB) speelt Zvw vaak mee in de totale belastingdruk. Bij stijgende winst: check je voorlopige aanslag (IB én Zvw).

Expatregeling (30%-regeling) – salarisnormen 2026

Voor 2026 staan in de loonheffingen-cijferbijlage o.a. deze salarisnormen:

  • Loon werknemer met specifieke deskundigheid: € 48.013
  • Loon werknemer met specifieke deskundigheid < 30 jaar: € 36.497

Internationale payroll? Laat ons de voorwaarden en administratie checken (bewijsstukken, contracten, looncomponenten en toepassing).

5) Btw 2026: logies 21%, deadlines en KOR

Btw op logies: vanaf 1 januari 2026 naar 21%

Verstrek je logies (bijv. hotel, B&B, vakantieverhuur/short stay met logies-karakter), dan geldt vanaf 1 januari 2026 het btw-tarief van 21%. Praktisch punt: check je prijsafspraken, facturatie, kassasysteem en (online) boekingsplatformen.

Btw-aangifte: deadlines 2026 (kwartaal/maand/jaar)

De Belastingdienst publiceert de uiterste aangifte- en betaaldatums. Veelvoorkomend bij kwartaalaangifte:

  • 1e kwartaal 2026 (jan–mrt): uiterlijk 30 april 2026
  • 2e kwartaal 2026 (apr–jun): uiterlijk 31 juli 2026
  • 3e kwartaal 2026 (jul–sep): uiterlijk 31 oktober 2026
  • 4e kwartaal 2026 (okt–dec): uiterlijk 31 januari 2027

Tip: overweeg een vast “btw-moment” in je agenda én/of de Btw-Alert app (zeker bij seizoensbedrijven).

KOR (kleineondernemersregeling)

De KOR is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. Je kunt (onder voorwaarden) meedoen als je omzet (excl. btw) in een kalenderjaar en het vorige kalenderjaar niet meer is dan € 20.000. Let op: KOR heeft voor- en nadelen (o.a. geen btw op factuur, maar ook vaak geen btw-aftrek op kosten).

6) Woning & vastgoed: overdrachtsbelasting en startersvrijstelling

Overdrachtsbelasting 2026 (Belastingdienst)

  • 2% voor een woning die je zelf voor langere tijd als hoofdverblijf gaat gebruiken
  • 0% voor starters (onder 35 jaar) als je aan alle voorwaarden voldoet
  • 8% voor een woning die je niet als hoofdverblijf gebruikt (bijv. 2e woning, verhuur/belegging)
  • 10,4% voor andere onroerende zaken (bijv. bedrijfspand, kantoor, winkel, losse garage)

Startersvrijstelling: in 2026 geldt deze (met voorwaarden) voor woningen van maximaal € 555.000.

7) Overig: kansspelbelasting, voorlopige aanslag en praktische tips

Kansspelbelasting

De kansspelbelasting is in 2026 verhoogd naar 37,8%. Organiseer/exploiteer je kansspelen of automaten? Check je pricing, marge en administratie.

Voorlopige aanslag 2026 controleren/wijzigen

Een voorlopige aanslag voorkomt grote nabetalingen achteraf. Heb je in 2025 je voorlopige aanslag aangepast na 15 oktober? Dan wordt dat niet altijd automatisch meegenomen naar 2026. Controleer daarom je voorlopige aanslag 2026 en pas aan waar nodig.

Aangifte inkomstenbelasting: deadline

Je aangifte inkomstenbelasting moet binnen zijn vóór de datum in je aangiftebrief (vaak 1 mei). Lukt dat niet, vraag tijdig uitstel aan.

8) Actiepunten & checklist

✅ Snelle checklist 2026

  • Check je tarieven/instellingen (btw, loon, boekhoudsoftware) per 1 januari 2026.
  • Ondernemer: herbereken je IB/Zvw-reservering (zelfstandigenaftrek lager; tariefbeperkingen).
  • BV/DGA: beoordeel dividendplanning (Box 2-drempel en 2-tariefstructuur) en je gebruikelijk loon.
  • Werkgever: maak een WKR-scan (vrije ruimte, gerichte vrijstellingen, eindheffing).
  • Btw: zet de btw-deadlines (kwartaal/maand) in je agenda.
  • Logies/short stay: pas btw-tarief aan (21% vanaf 2026) en check contracten/platformen.
  • Vastgoed: kijk naar overdrachtsbelasting (2%/8%/10,4% + startersvrijstelling).
  • Controleer je voorlopige aanslag 2026 (voorkom nare verrassingen).

9) Veelgestelde vragen

Wat is het Box 3-tarief in 2026?

Het tarief over het Box 3-inkomen is 36%. Het heffingsvrij vermogen is € 59.357 (of € 118.714 met fiscale partner).

Wat is de zelfstandigenaftrek in 2026?

De zelfstandigenaftrek is € 1.200 (mits je aan o.a. het urencriterium voldoet) en het voordeel wordt beperkt via een tarief van 37,56%.

Wanneer is mijn btw-aangifte uiterlijk?

Dat hangt af van je tijdvak (maand/kwartaal/jaar). Voor kwartaalaangifte is het doorgaans de laatste dag van de maand na afloop van het kwartaal (bijv. Q1 uiterlijk 30 april).

Wat is het Vpb-tarief in 2026?

19% t/m € 200.000 belastbare winst en 25,8% over het meerdere.

10) Disclaimer

Deze pagina is informatief en algemeen van aard. Wet- en regelgeving kan wijzigen en persoonlijke situaties verschillen. Laat je adviseren voordat je belangrijke fiscale keuzes maakt.

Contact

Wil je dat we dit toepassen op jouw situatie (voorlopige aanslag, dividendplan, WKR-check, btw-inrichting, investeringsplan)?